ניווט מהיר במאמר
מדריכים קשורים:
אמנת המס בין ישראל לגיאורגיה: הגנה מפני כפל מס
✅ יש אמנה למניעת כפל מס (Double Tax Treaty)
ישראל וגיאורגיה חתמו על אמנה למניעת כפל מס שנכנסה לתוקף ב-2014. משמעות הדבר: לא תשלמו מס פעמיים על אותה הכנסה.
איך זה עובד בפועל? אם שילמתם מס בגיאורגיה (למשל 5% על שכירות), תקבלו זיכוי על הסכום הזה כשתדווחו בישראל. כלומר - המס הזר שכבר שילמתם יקוזז מהמס שאתם חייבים בישראל.
דוגמה מעשית:
- • הכנסה משכירות בגיאורגיה: $12,000
- • מס ששילמתם בגיאורגיה (5%): $600
- • מס שחייבים בישראל (נניח 31% מדרגת מס שולית): $3,720
- • מס זר לזיכוי: $600
- • סה״כ לתשלום בישראל: $3,120 ($3,720 - $600)
סה״כ מס ששילמתם: $600 (גיאורגיה) + $3,120 (ישראל) = $3,720 (31% בלבד, לא 31%+5%=36%)
המדריך המלא למיסוי בגיאורגיה
לפני שמדברים על דיווח לישראל, כדאי להבין את המיסוי בגיאורגיה עצמה. קראו את המדריך המלא למיסוי נדל״ן בגיאורגיה - כולל מס רכישה (0%), מיסוי שכירות (5%), ומס שבח.
מסלול 122א: פשוט אבל יקר יותר
זהו מסלול מס שטוח שמיועד להקל על משקיעים בחו״ל. במקום לדווח את ההכנסה עם המשכורת ולשלם מס שולי, אפשר לבחור במסלול נפרד:
מסלול 122א - המאפיינים:
- ✓שיעור מס: 15% קבוע על ההכנסה ברוטו
- ✗אין קיזוז הוצאות: אפילו ניהול, תחזוקה, ארנונה - כלום
- ✗אין קיזוז מס זר: ה-5% ששילמתם בגיאורגיה לא מקוזזים!
- ⚠️סה״כ עלות מס: 5% (גיאורגיה) + 15% (ישראל) = 20% סופי
למי זה מתאים?
מסלול 122א מתאים למי שלא רוצה להתעסק עם רואה חשבון ומוכן לשלם עוד 5%-10% מס בשביל הפשטות. זה מסלול "שים וזבוז" - ממלאים טופס פשוט, משלמים 15%, וגמרו.
החיסרון: משלמים יותר ממה שצריך. עבור הכנסה של $12,000, תשלמו $2,400 במקום $600-$1,200.
מסלול שולי: חסכון אמיתי (אבל דורש רו״ח)
✅ מסלול שולי - המסלול המומלץ למשקיעים רציניים
במסלול הזה, ההכנסות מגיאורגיה מתווספות למשכורת שלכם ומתחייבות במס לפי דרגת המס השולית שלכם (31%-50%). אבל - מקבלים קיזוזים משמעותיים!
⚠️ מסלול 122א (פשוט)
- • הכנסה: $12,000
- • מס ישראל 15%: $1,800
- • מס גיאורגיה 5%: $600
- • קיזוז מס זר: $0 ❌
- • סה״כ מס: $2,400 (20%)
✅ מסלול שולי (חסכוני)
- • הכנסה: $12,000
- • הוצאות מוכרות -30%: -$3,600
- • הכנסה חייבת: $8,400
- • מס ישראל 31%: $2,604
- • מס זר לזיכוי: -$600 ✅
- • סה״כ מס: $2,004 (~16.7%)
מה נחשב כהוצאה מוכרת?
- • ניהול נכס (Property Management) - 10-15% מההכנסה
- • תחזוקה ותיקונים
- • ביטוח הנכס
- • מס רכוש בגיאורגיה
- • שכר רואה חשבון + יועץ מס
- • פחת (Depreciation) - בהתאם לחוק ישראלי
תוחלת ממוצעת: 25%-35% קיזוז הוצאות = חיסכון מס של 8%-11%
סיכום: מסלול שולי יותר משתלם (אם עובדים נכון)
עם רואה חשבון טוב, מסלול שולי חוסך לכם $400-$800 לשנה על כל $12,000 הכנסה. זה מצדיק את העלות (₪2,000-₪4,000 לשנה לרו״ח).
🚨 אזהרת CRS: הבנקים מדווחים אוטומטית!
⚠️ CRS = דיווח אוטומטי לרשות המסים בישראל
גיאורגיה חתומה על הסכם CRS (Common Reporting Standard) - מערכת דיווח אוטומטי בינלאומית. זה אומר: כל הבנקים בגיאורגיה מדווחים לרשות המסים בישראל על חשבונות הבנק שלכם!
רשות המסים בישראל כבר יודעת שיש לכם חשבון בנק בגיאורגיה ומקבלת דיווחים שנתיים על היתרות וההכנסות.
מה קורה אם לא מדווחים?
- ❌הסתרת הכנסה: עבירה פלילית חמורה (עד 7 שנות מאסר)
- ❌קנסות כבדים: עד 200% מהמס החסר + ריבית פיגורים (10%-15% בשנה)
- ❌חסימת חשבונות: רשות המסים יכולה לחסום את חשבונות הבנק בישראל
- ❌רטרואקטיביות: רשות המסים יכולה לחזור אחורה 7 שנים במקרים של הסתרה מכוונת
✅ הפתרון: דיווח נכון מההתחלה
- • דווחו על כל ההכנסות מגיאורגיה בדוח השנתי
- • שמרו את כל הקבלות וחשבוניות ההוצאות
- • עבדו עם רואה חשבון שמכיר מיסוי בינלאומי
- • השתמשו באמנת המס לזיכוי מס זר
זה חוקי, חלק ובטוח. אין סיבה להסתיר - המס לא כל כך גבוה אם עושים נכון.
💡 טיפ: דיווח מרצון מפחית עונשים
אם שכחתם לדווח בשנים קודמות - אל תחכו! הגשת "גילוי מרצון" לרשות המסים מפחיתה משמעותית את הקנסות (עד 50%-70% הנחה). פנו לרואה חשבון מנוסה בהקדם.
מעוניינים להשקיע בגיאורגיה?
אחרי שמבינים את המיסוי, כדאי להכיר את ההזדמנויות. קראו את המדריך להשקעה בבטומי או את ההשוואה בין ישראל לגיאורגיה.
סיכום: איך לדווח לרשות המסים?
| נושא | מסלול 122א | מסלול שולי |
|---|---|---|
| שיעור מס | 15% שטוח | 31%-50% (לפי דרגה) |
| קיזוז הוצאות | ❌ אסור | ✅ מותר (25%-35%) |
| קיזוז מס זר | ❌ אסור | ✅ מותר (5%) |
| צורך ברו״ח | לא חובה (טופס פשוט) | מומלץ מאוד |
| סה״כ מס בפועל | ~20% | ~15-18% |
| מתאים למי? | הכנסה קטנה / רוצה פשטות | הכנסה גבוהה / רוצה לחסוך |
שתף את המאמר
עזור לחברים ומשפחה ללמוד על מיסוי נדל"ן בחו"ל
הבהרה משפטית
הנתונים והתשואות המוצגים הינם להמחשה בלבד ומבוססים על ביצועי עבר או הערכות שוק. אין לראות במידע זה משום הבטחת תשואה, ייעוץ השקעות או תחליף לייעוץ מיסויי פרטני.
השקעה בנדל״ן כרוכה בסיכונים, לרבות שינויי רגולציה, תנודות מט״ח, שינויים במצב הנכס ובשוק המקומי. RealFix אינה מתחייבת לתשואות המוצגות ואינה אחראית להפסדים כתוצאה מהשקעה.
מומלץ להיוועץ ברואה חשבון ויועץ מס לפני קבלת החלטות השקעה. ט.ל.ח.
