תוכן העניינים
הגדרות בסיסיות: מי זכאי למה?
ישראלים שחזרו לארץ אחרי תקופה ממושכת בחו"ל זכאים להטבות מס משמעותיות. אבל לא כולם זכאים לאותן הטבות - הכל תלוי במשך הזמן שהיו בחו"ל.
תושב חוזר ותיק
ישראלי ששהה בחו"ל 10 שנים רצופות או יותר ולא היה תושב ישראל לצרכי מס באותה תקופה.
סטטוס זהה לעולה חדש: מקבל את כל ההטבות שמגיעות לעולה חדש, כולל פטור ל-10 שנים.
תושב חוזר רגיל
ישראלי ששהה בחו"ל 6 שנים או יותר (אך פחות מ-10) ולא היה תושב ישראל לצרכי מס.
הטבות מוגבלות: פטור ממס על הכנסות מחו"ל ל-5 שנים בלבד.
תושב חוזר (פחות מ-6 שנים)
מי ששהה בחו"ל פחות מ-6 שנים לא נחשב לתושב חוזר לצרכי הטבות מס.
ללא הטבות מיוחדות: חוזר לחיוב מס רגיל כתושב ישראל.
תנאי זכאות מפורטים
מה נחשב "לא תושב ישראל"?
לצורך בדיקת הזכאות, רשות המסים בודקת האם התקיימו שני התנאים הבאים:
מרכז החיים: מרכז החיים של האדם היה בחו"ל (מגורים קבועים, עבודה, משפחה)
ימי שהייה: שהה בישראל פחות מ-183 ימים בשנה (בממוצע)
חשוב לדעת
ביקורים קצרים בישראל (חגים, משפחה) לא שוברים את רצף השנים בחו"ל, כל עוד לא התקיימו תנאי התושבות. עם זאת, מומלץ לתעד את הביקורים ולשמור אסמכתאות.
טבלת השוואה מלאה
| קריטריון | תושב חוזר ותיק | תושב חוזר רגיל |
|---|---|---|
| תקופה מינימלית בחו"ל | 10 שנים | 6 שנים |
| פטור ממס על הכנסה מחו"ל | 10 שנים | 5 שנים |
| פטור ממס על רווחי הון מחו"ל | 10 שנים | 5 שנים |
| פטור ממס על פנסיה מחו"ל | 10 שנים | 5 שנים |
| פטור מדיווח על נכסים בחו"ל | בוטל (תיקון 272) | בוטל (תיקון 272) |
| הטבות מס רכישה | כעולה חדש - עד 1.9M ₪ | הטבות מוגבלות |
| סל קליטה | זכאי (כעולה) | לא זכאי |
| ביטוח לאומי - תקופת המתנה | אין | אין |
הטבות מס: ההבדל בכסף אמיתי
ההבדל בין 5 ל-10 שנות פטור יכול להיות מאות אלפי שקלים. הנה דוגמה מספרית. אם יש לכם חובות, שקלו להשתמש במחשבון איחוד הלוואות שלנו:
דוגמה: הכנסה של $100,000 לשנה מחו"ל
תושב חוזר ותיק (10 שנות פטור)
- שנות פטור: 10
- הכנסה פטורה: $1,000,000
- חיסכון מס משוער: ~₪1,200,000
תושב חוזר רגיל (5 שנות פטור)
- שנות פטור: 5
- הכנסה פטורה: $500,000
- חיסכון מס משוער: ~₪600,000
הפרש: ₪600,000 לטובת תושב חוזר ותיק
הטבות נדל"ן ומשכנתא
מס רכישה מופחת
תושב חוזר ותיק זכאי להטבה כעולה חדש: פטור ממס רכישה עד ₪1,917,545 (2026), ומעל לכך 0.5% במקום מדרגות רגילות.
תושב חוזר רגיל משלם מס רכישה כתושב רגיל, אך יכול ליהנות מהטבות אחרות.
משכנתא לתושבים חוזרים
שני הסטטוסים מתמודדים עם אתגר דומה: חוסר היסטוריית אשראי ישראלית. עם זאת, בנקים מכירים בהכנסות מחו"ל ונכסים בינלאומיים.
ריאלפיקס מתמחה במשכנתאות לתושבים חוזרים ללא היסטוריית אשראי ישראלית.
פנסיה וקצבאות מחו"ל
אחד ההיבטים החשובים ביותר לתושבים חוזרים הוא הטיפול בפנסיה שנצברה בחו"ל:
פנסיה תעסוקתית
- פטורה ממס בישראל בתקופת הפטור
- מיסוי במקור (אם יש) נותר בתוקף
- ניתן למנף כבטוחה למשכנתא
ביטוח לאומי וקצבאות
- חזרה מיידית לביטוח בריאות
- ללא תקופת המתנה (בניגוד לעולים)
- בדיקת זכאות לקצבאות לפי ותק
לוחות זמנים חשובים
לפני החזרה לישראל
תכנון מס, בדיקת זכאות לסטטוס, הכנת מסמכים. מומלץ להתייעץ עם מומחה לפני החזרה.
שנה ראשונה בארץ
הגשת בקשה לרשות המסים לקביעת סטטוס, פתיחת חשבון בנק, התחלת תהליכי נדל"ן אם רלוונטי.
דיווח שנתי (תיקון 272)
החל מ-2026, חובת דיווח על נכסים והכנסות מחו"ל - גם אם פטורים ממס. מאמר מפורט על תיקון 272 (בקרוב).
סוף תקופת הפטור
תכנון מראש לסיום תקופת הפטור - האם למכור נכסים, לממש רווחים, או לבנות מחדש את מבנה ההשקעות.
שאלות נפוצות
חוזרים לישראל? אנחנו כאן בשבילכם
ריאלפיקס היא One Stop Shop עם 5 רואי חשבון ו-7 עורכי דין המתמחים במיסוי בינלאומי. אנחנו עובדים בשבילכם, לא בשביל הבנק.
- 100% ייצוג צד הלקוח
- תשלום על בסיס הצלחה בלבד
- פועלים מאז 1999
שיתוף המאמר
מאמרים נוספים שיעניינו אותך
הבהרה משפטית
המידע והסימולציות המוצגים באתר הינם להמחשה בלבד ואינם מהווים הצעה מחייבת למתן אשראי או ייעוץ פיננסי. אישור אשראי: כפוף לחיתום סופי, נתוני אשראי תקינים (BDI ירוק), היסטוריה בנקאית נקייה ועמידה בתנאי הסף של הגופים המממנים. ריביות: הריביות המוצגות הינן אומדן בלבד על בסיס נתוני שוק ממוצעים ועשויות להשתנות בכל עת בהתאם לפרופיל הסיכון האישי של הלקוח ושינויים במשק (שינויי ריבית בנק ישראל/מדד). אין התחייבות: חברת RealFix אינה מתחייבת לקבלת אישור ההלוואה או לתנאים המוצגים במחשבון. ט.ל.ח.