תוכן העניינים
מהו תיקון 272?
תיקון 272 לפקודת מס הכנסה מייצג שינוי מהותי באופן שבו ישראל מתייחסת לעולים חדשים מבחינת דיווח מס. בעוד שפטור המס הנדיב על הכנסות מחו"ל ל-10 שנים נשאר בתוקף, התיקון מכניס דרישות גילוי חובה שחלות על כל העולים החדשים.
השינוי המרכזי
לפני תיקון 272, עולים חדשים שנהנו מפטור המס היו למעשה "בלתי נראים" לרשויות המס הישראליות בכל הנוגע לנכסיהם בחו"ל. ההיגיון היה פשוט: אם אין מס לשלם, למה לדווח?
תיקון 272 משנה זאת באופן מהותי. כעת, גם אם לא חייבים במס, חובה לגלות את הנכסים בחו"ל, מקורות ההכנסה והמבנה הפיננסי לרשות המסים.
לפני תיקון 272
- ✗לא נדרש דיווח בתקופת הפטור
- ✗נכסים בחו"ל נשארו פרטיים
- ✗פטור מלא = אנונימיות מלאה
אחרי תיקון 272 (2026)
- ✓דיווח חובה ללא קשר למס
- ✓גילוי מלא של נכסים בחו"ל
- ✓הפטור נשמר, נדרשת שקיפות
לא בטוחים אם התיקון חל עליכם?
בדיקת זכאות חינם תוך 3 דקות. 5 רו"ח ו-7 עו"ד מומחים במיסוי עולים.
על מי חל תיקון 272?
תיקון 272 חל על קטגוריה רחבה של אנשים. להבין האם אתם נכללים בהגדרות זו הצעד הראשון לציות. אם אתם שוקלים לקנות נכס בישראל, זה במיוחד חשוב.
1. עולים חדשים
כל מי שעלה לישראל ונמצא כעת בתקופת פטור המס ל-10 שנים חייב להגיש דוחות.
שימו לב: זה כולל עולים שהגיעו כבר ב-2016 ועדיין בתקופת הפטור.
2. תושבים חוזרים
ישראלים שחיו בחו"ל תקופות ארוכות וחזרו גם נכללים בדרישות תיקון 272.
קטגוריות: גם תושבים חוזרים "רגילים" (6+ שנים בחו"ל) וגם תושבים חוזרים "ותיקים" (10+ שנים בחו"ל) מושפעים.
3. בעלי הון גבוה
כל מי שיש לו נכסים בחו"ל בשווי מעל ₪4,000,000 (כ-$1.1M) נדרש לדיווח מורחב.
כולל: נדל"ן, תיקי השקעות, עסקים, חשבונות פנסיה, ונאמנויות.
מה צריך לדווח?
נכסים שחייבים בדיווח:
פטור 10 השנים: מה השתנה
החדשות הטובות: הפטור נשאר!
פטור המס ל-10 שנים על הכנסות מחו"ל לא בוטל. עולים חדשים ותושבים חוזרים ותיקים עדיין נהנים מ:
- פטור ממס על הכנסות מעבודה בחו"ל
- פטור ממס על דיבידנדים וריבית מחו"ל
- פטור ממס על רווחי הון מנכסים בחו"ל
- פטור ממס על הכנסות שכירות מחו"ל
מה כן השתנה
החובה היא לדווח ולגלות את הנכסים וההכנסות - לא לשלם מס עליהם. זו דרישת שקיפות, לא דרישת תשלום. אי-ציות לדרישות הדיווח עלול לגרום לאובדן הפטור.
תאריכים ומועדים חשובים
30 באפריל 2026
מועד הגשה לשנת המס 2025 (ללא מייצג)
31 ביולי 2026
מועד הגשה מוארך (עם מייצג מורשה)
31 בדצמבר 2025
תאריך הקובע לשווי נכסים (סוף שנת המס)
המועד מתקרב: 30 באפריל 2026
אל תחכו לרגע האחרון. הכנת התיעוד לוקחת זמן. התחילו עכשיו ותחסכו עוגמת נפש.
קנסות על אי-ציות
סנקציות אפשריות
קנס חודשי מצטבר
לכל קטגוריית נכסים שהושמטה
בתוספת אפשרות להעמדה לדין פלילי
מיסוי רטרואקטיבי של הכנסות שהיו פטורות
איך להתכונן: תוכנית פעולה
איסוף מסמכים
אספו דוחות סוף שנה מכל הבנקים, ברוקרים, חשבונות פנסיה, והחזקות נדל"ן בחו"ל. בקשו שמאויות רשמיות במידת הצורך.
חישוב שווי נכסים
המירו את כל השוויים לשקלים לפי שער בנק ישראל הרשמי ל-31 בדצמבר של שנת המס.
זיהוי מקורות הכנסה
סווגו את כל ההכנסות מחו"ל לפי סוג: עבודה, שכירות, דיבידנדים, ריבית, רווחי הון. לכל קטגוריה יש טפסים שונים.
ליווי מקצועי
ציות לתיקון 272 מורכב. מומלץ מאוד לעבוד עם רואי חשבון ועורכי דין המתמחים במיסוי עולים. צרו קשר עם RealFix לייעוץ חינם עם הצוות שלנו של 5 רו"ח ו-7 עו"ד.
הגשה במועד
הגישו את כל הטפסים הנדרשים לרשות המסים. השתמשו בארכה דרך מייצג מורשה אם צריך.
שאלות נפוצות
צריכים עזרה עם ציות לתיקון 272?
RealFix Finance הוא One Stop Shop עם 5 רואי חשבון ו-7 עורכי דין המתמחים במיסוי ישראלי ובינלאומי. אנחנו עוזרים לעולים לנווט את הבירוקרטיה הישראלית מאז 1999.
- 100% ייצוג צד הלקוח
- תשלום על בסיס הצלחה בלבד
- מומחיות במיסוי בינלאומי
שיתוף המאמר
הבהרה משפטית
המידע והסימולציות המוצגים באתר הינם להמחשה בלבד ואינם מהווים הצעה מחייבת למתן אשראי או ייעוץ פיננסי. אישור אשראי: כפוף לחיתום סופי, נתוני אשראי תקינים (BDI ירוק), היסטוריה בנקאית נקייה ועמידה בתנאי הסף של הגופים המממנים. ריביות: הריביות המוצגות הינן אומדן בלבד על בסיס נתוני שוק ממוצעים ועשויות להשתנות בכל עת בהתאם לפרופיל הסיכון האישי של הלקוח ושינויים במשק (שינויי ריבית בנק ישראל/מדד). אין התחייבות: חברת RealFix אינה מתחייבת לקבלת אישור ההלוואה או לתנאים המוצגים במחשבון. ט.ל.ח.